دليل ضريبة الشركات في الإمارات للشركات الصغيرة [2026]

دليل شامل لضريبة الشركات في الإمارات للشركات الصغيرة. شرح معدل 9%، انتهاء إعفاء الأعمال الصغيرة ديسمبر 2026، العقوبات الجديدة من أبريل 2026، مواعيد التقديم، وخطوات الامتثال.

فرضت الإمارات ضريبة شركات اتحادية في 1 يونيو 2023 — تحول تاريخي لدولة كانت خالية فعلياً من الضرائب على الشركات لأكثر من خمسة عقود. بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة في دبي، التطور الأهم في 2026 هو اقتراب انتهاء إعفاء الأعمال الصغيرة في 31 ديسمبر 2026.

أساسيات ضريبة الشركات في الإمارات

الإجابة السريعة: تطبق ضريبة الشركات في الإمارات معدل 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم. الشركات التي إيراداتها أقل من 3 ملايين درهم يمكنها المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة حتى 31 ديسمبر 2026 فقط. يجب على جميع الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب بغض النظر عن الإيرادات.

هيكل المعدلات

شريحة الدخل الخاضع للضريبة	معدل الضريبة
حتى 375,000 درهم	0%
فوق 375,000 درهم	9%
دخل المنطقة الحرة المؤهل	0% (إذا تم استيفاء الشروط)

من يجب أن يسجل

كل شركة تعمل في الإمارات يجب أن تسجل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، بغض النظر عن مستوى الإيرادات أو ما إذا كانت مؤهلة لإعفاء الأعمال الصغيرة.

إعفاء الأعمال الصغيرة — ينتهي ديسمبر 2026

يسمح إعفاء الأعمال الصغيرة للشركات التي إيراداتها 3 ملايين درهم أو أقل بمعاملة دخلها الخاضع للضريبة كصفر. هذا الإعفاء متاح فقط لفترات ضريبية تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026.

انتقال 2027

عندما ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة، يجب على جميع الشركات:

الاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة
حساب الدخل الخاضع للضريبة
تقديم إقرارات ضريبية خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية
دفع أي ضريبة مستحقة

نظام العقوبات الجديد (أبريل 2026)

المخالفة	العقوبة القديمة	العقوبة الجديدة (أبريل 2026+)
تأخر تقديم الإقرار	500–1,000 درهم شهرياً	500 درهم أول مرة، 1,000 درهم تكرار
تأخر الدفع	2% فوري + 4% شهرياً	14% سنوياً (معدل ثابت)
إقرار ضريبي خاطئ	500 درهم	500 درهم أول مرة، 2,000 درهم تكرار
عدم الاحتفاظ بالسجلات	10,000 درهم	10,000 درهم أول مرة، 20,000 درهم تكرار
تأخر التسجيل	10,000 درهم	10,000 درهم

المصروفات القابلة للخصم

فئة المصروف	قابل للخصم؟	ملاحظات
رواتب ومزايا الموظفين	نعم	بما في ذلك مخصصات مكافأة نهاية الخدمة
إيجار المكتب	نعم	بما في ذلك المباني المسجلة بإيجاري
رسوم PRO والخدمات المهنية	نعم	بما في ذلك رسوم توكيل ZETUP
التسويق والإعلان	نعم
أقساط التأمين	نعم
الاستهلاك	نعم
الترفيه	50%	50% فقط قابل للخصم
الغرامات والعقوبات	لا

كيف تساعد ZETUP في الامتثال الضريبي للشركات

ZETUP ليست شركة محاسبة ولا تُعد الحسابات الضريبية. ما نفعله هو التعامل مع طبقة التنسيق الحكومي: التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، إدارة بوابة إيمارا تاكس، تنسيق تقديم الإقرارات، ومنع العقوبات.

خدمات ضريبة الشركات | اتصل بنا