دليل ضريبة الشركات في الإمارات للشركات الصغيرة في 2026

فرضت الإمارات ضريبة شركات اتحادية في 1 يونيو 2023 — تحول تاريخي لدولة كانت خالية فعلياً من الضرائب على الشركات لأكثر من خمسة عقود. بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة في دبي، التطور الأهم في 2026 هو اقتراب انتهاء إعفاء الأعمال الصغيرة في 31 ديسمبر 2026.

أساسيات ضريبة الشركات في الإمارات

الإجابة السريعة: تطبق ضريبة الشركات في الإمارات معدل 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم. الشركات التي إيراداتها أقل من 3 ملايين درهم يمكنها المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة حتى 31 ديسمبر 2026 فقط. يجب على جميع الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب بغض النظر عن الإيرادات.

هيكل المعدلات

| شريحة الدخل الخاضع للضريبة | معدل الضريبة | |---|---| | حتى 375,000 درهم | 0% | | فوق 375,000 درهم | 9% | | دخل المنطقة الحرة المؤهل | 0% (إذا تم استيفاء الشروط) |

من يجب أن يسجل

كل شركة تعمل في الإمارات يجب أن تسجل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، بغض النظر عن مستوى الإيرادات أو ما إذا كانت مؤهلة لإعفاء الأعمال الصغيرة.

إعفاء الأعمال الصغيرة — ينتهي ديسمبر 2026

يسمح إعفاء الأعمال الصغيرة للشركات التي إيراداتها 3 ملايين درهم أو أقل بمعاملة دخلها الخاضع للضريبة كصفر. هذا الإعفاء متاح فقط لفترات ضريبية تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026.

انتقال 2027

عندما ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة، يجب على جميع الشركات:

1. الاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة
2. حساب الدخل الخاضع للضريبة
3. تقديم إقرارات ضريبية خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية
4. دفع أي ضريبة مستحقة

نظام العقوبات الجديد (أبريل 2026)

| المخالفة | العقوبة القديمة | العقوبة الجديدة (أبريل 2026+) | |---|---|---| | تأخر تقديم الإقرار | 500–1,000 درهم شهرياً | 500 درهم أول مرة، 1,000 درهم تكرار | | تأخر الدفع | 2% فوري + 4% شهرياً | 14% سنوياً (معدل ثابت) | | إقرار ضريبي خاطئ | 500 درهم | 500 درهم أول مرة، 2,000 درهم تكرار | | عدم الاحتفاظ بالسجلات | 10,000 درهم | 10,000 درهم أول مرة، 20,000 درهم تكرار | | تأخر التسجيل | 10,000 درهم | 10,000 درهم |

المصروفات القابلة للخصم

| فئة المصروف | قابل للخصم؟ | ملاحظات | |---|---|---| | رواتب ومزايا الموظفين | نعم | بما في ذلك مخصصات مكافأة نهاية الخدمة | | إيجار المكتب | نعم | بما في ذلك المباني المسجلة بإيجاري | | رسوم PRO والخدمات المهنية | نعم | بما في ذلك رسوم توكيل ZETUP | | التسويق والإعلان | نعم | | | أقساط التأمين | نعم | | | الاستهلاك | نعم | | | الترفيه | 50% | 50% فقط قابل للخصم | | الغرامات والعقوبات | لا | |

كيف تساعد ZETUP في الامتثال الضريبي للشركات

ZETUP ليست شركة محاسبة ولا تُعد الحسابات الضريبية. ما نفعله هو التعامل مع طبقة التنسيق الحكومي: التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، إدارة بوابة إيمارا تاكس، تنسيق تقديم الإقرارات، ومنع العقوبات.

خدمات ضريبة الشركات | اتصل بنا