محدّث 2026-07
مرجع ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2026
المعدّلات والحدود والغرامات — بأرقام رسمية من الهيئة الاتحادية للضرائب.
تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد. ويمكن للشركات التي يصل إيرادها إلى 3 ملايين درهم اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة (متاح حتى 31 ديسمبر 2026). وضريبة القيمة المضافة 5%، بتسجيل إلزامي عند 375,000 درهم واختياري من 187,500 درهم. أما غرامات ضريبة الشركات فتخضع لقرار مجلس الوزراء 75/2023 (والتسجيل المتأخر لقرار 10/2024) — ولم يغيّرها قرار 129/2025.
المعدّلات والحدود
| البند | المعدّل / الحد | ينطبق على |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات — 0% | الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم | أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة تُفرض عليها 0% |
| ضريبة الشركات — 9% | الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم | المعدّل القياسي على الأرباح التي تتجاوز الحد |
| إعفاء الأعمال الصغيرة | الإيراد حتى 3,000,000 درهم | يُعامل الدخل الخاضع للضريبة على أنه صفر — متاح حتى 31 ديسمبر 2026 |
| ضريبة القيمة المضافة — 5% | المعدّل القياسي على معظم السلع والخدمات | منفصلة عن ضريبة الشركات |
| التسجيل لضريبة القيمة المضافة — إلزامي | الإيراد الخاضع للضريبة ≥ 375,000 درهم | خلال آخر 12 شهرًا (أو المتوقّع خلال 30 يومًا القادمة) |
| التسجيل لضريبة القيمة المضافة — اختياري | الإيراد الخاضع للضريبة ≥ 187,500 درهم | تسجيل اختياري دون الحد الإلزامي |
غرامات ضريبة الشركات
| المخالفة | الغرامة | الأساس |
|---|---|---|
| التأخر في التسجيل لضريبة الشركات | 10,000 درهم (لمرة واحدة) | قرار مجلس الوزراء 10/2024 |
| التأخر في تقديم الإقرار الضريبي | 500 درهم شهريًا خلال أول 12 شهرًا، ثم 1,000 درهم شهريًا اعتبارًا من الشهر الثالث عشر | قرار مجلس الوزراء 75/2023 |
| التأخر في سداد الضريبة | 14% سنويًا، تُحتسب شهريًا على الضريبة غير المسددة | قرار مجلس الوزراء 75/2023 |
| إقرار ضريبي غير صحيح | 500 درهم (تُلغى إذا صُحِّح قبل الموعد النهائي للتقديم) | قرار مجلس الوزراء 75/2023 |
أسئلة الضريبة — إجابات دقيقة
- ما معدّل ضريبة الشركات في الإمارات في 2026؟
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد عن ذلك. وقد يطبّق الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة معدّل 0% على دخله المؤهَّل عند استيفاء الشروط.
- ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟
- يمكن للشركات التي يصل إيرادها إلى 3,000,000 درهم اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة، الذي يعامل دخلها الخاضع للضريبة على أنه صفر. وهو متاح حتى 31 ديسمبر 2026.
- ما غرامة التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟
- 500 درهم شهريًا خلال أول 12 شهرًا، ثم 1,000 درهم شهريًا اعتبارًا من الشهر الثالث عشر (قرار مجلس الوزراء 75/2023). ويضيف التأخر في السداد 14% سنويًا تُحتسب شهريًا على الضريبة غير المسددة.
- ما غرامة عدم التسجيل لضريبة الشركات؟
- غرامة تأخير تسجيل لمرة واحدة قدرها 10,000 درهم (قرار مجلس الوزراء 10/2024). والتسجيل لضريبة الشركات إلزامي للشركات الإماراتية ضمن مواعيد الهيئة الاتحادية للضرائب.
- ما حد التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
- يُطبَّق التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة عند 375,000 درهم من الإيراد الخاضع للضريبة؛ ويتاح التسجيل الاختياري من 187,500 درهم. وتُفرض الضريبة بنسبة 5%.
- هل غيّر قرار مجلس الوزراء 129/2025 عقوبات ضريبة الشركات؟
- لا. قرار مجلس الوزراء 129/2025 (النافذ في 14 أبريل 2026) يعدّل عددًا من عقوبات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والإجراءات الضريبية. أما عقوبات ضريبة الشركات فتبقى دون تغيير وتظل خاضعة لقرار مجلس الوزراء 75/2023.
ملاحظات ومنهجية
- قرار مجلس الوزراء 129/2025 (النافذ في 14 أبريل 2026) يعدّل عددًا من عقوبات ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والإجراءات الضريبية، ولا يغيّر عقوبات ضريبة الشركات التي تظل خاضعة لقرار مجلس الوزراء 75/2023. أي ادعاء بأن 129/2025 غيّر عقوبات ضريبة الشركات هو غير صحيح.
- قد يطبّق الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة معدّل 0% لضريبة الشركات على دخله المؤهَّل عند استيفائه شروط الجوهر والدخل المؤهَّل في المنطقة الحرة — وهذا مرتبط بالنشاط؛ تحقّق من الأهلية مع مستشار ضريبي مرخّص.
- التسجيل لضريبة الشركات إلزامي للشركات الإماراتية؛ وتحدّد الهيئة الاتحادية للضرائب مواعيد التسجيل، ويترتب على التأخر في التسجيل الغرامة المذكورة أعلاه البالغة 10,000 درهم. وينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة في 31 ديسمبر 2026 — واعتبارًا من 2027 يتعيّن على الشركات المعنية احتساب ضريبة الشركات وسدادها بصورة اعتيادية.
- المعدّلات والحدود مؤكّدة وفق الهيئة الاتحادية للضرائب؛ وعقوبات ضريبة الشركات وفق قراري مجلس الوزراء 75/2023 و10/2024؛ وحدود ضريبة القيمة المضافة وفق الهيئة. تتولى زيتب تنسيق التسجيل والتقديم لكنها لا تحتسب الضريبة — فذلك يتطلب محاسبًا مرخّصًا.
بيانات مفتوحة — نزّلها واستشهد بها
هذا المرجع منشور بموجب رخصة المشاع الإبداعي (CC BY 4.0). أعد استخدام الأرقام في بحثك أو مقالك أو موقعك — كل ما نطلبه هو الإسناد مع رابط يعود إلى زيتب.
كيفية الاستشهاد
زيتب برو للخدمات المؤسسية. (2026). مرجع ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2026. مُسترجَع من https://zetup.ae/en/uae-corporate-tax-referenceبحاجة إلى المساعدة في تسجيل ضريبة الشركات؟
تتولى زيتب تنسيق التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وإدارة بوابة EmaraTax وتتبّع المواعيد النهائية. احجز فحص PRO صحي مجاني.