التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: الحدود والإجراءات والغرامات

الخلاصة السريعة: ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي ضريبة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات. يصبح التسجيل إلزامياً عندما تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة (أو يُتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة)، واختيارياً من 187,500 درهم. تقدّم الشركات المسجَّلة إقراراتها عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، عادةً بشكل ربع سنوي. وضريبة القيمة المضافة (5% على المبيعات) منفصلة عن ضريبة الشركات البالغة 9% على الأرباح.

تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات منذ 1 يناير 2018 بنسبة قياسية قدرها 5%. وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب، وتجمعها الشركات نيابةً عن الهيئة. وما إذا كان عليك التسجيل يعتمد كلياً على حجم أعمالك — وفيما يلي الحدود والإجراءات والغرامات المترتبة على الخطأ.

من يجب عليه التسجيل؟ الحدود

التسجيل	الحد	يُحسب على أساس
إلزامي	375,000 درهم	التوريدات الخاضعة للضريبة + الواردات خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو المتوقعة خلال الثلاثين يوماً القادمة
اختياري	187,500 درهم	التوريدات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة
أقل من 187,500 درهم	غير مؤهَّل للتسجيل	—

بمجرد أن تتجاوز إيراداتك الخاضعة للضريبة خلال 12 شهراً متحركة 375,000 درهم، يصبح التسجيل إلزامياً — ويجب التقديم فوراً لتفادي الغرامة. أما الشركات التي تتراوح بين 187,500 و375,000 درهم فيمكنها التسجيل اختيارياً، مما يتيح لها استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات ويُظهرها غالباً أكثر رسوخاً أمام العملاء الكبار. كما يمكن للشركات الناشئة التي تتوقع تجاوز الحد الاختياري عبر النفقات وحدها (قبل تحقيق الإيرادات) التسجيل مبكراً.

كيفية التسجيل

يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. وستحتاج عادةً إلى:

• الرخصة التجارية
• جواز السفر والهوية الإماراتية للمالك/المفوَّض بالتوقيع
• بيانات التواصل الخاصة بالشركة وتفاصيل الحساب البنكي (الآيبان)
• أرقام الإيرادات المتوقعة أو الفعلية وطبيعة نشاطك

عند الموافقة، تُصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم تسجيل ضريبي (TRN) يجب أن يظهر على فواتيرك الضريبية. وتستغرق المعالجة عادةً نحو 20 يوم عمل، وقد تكون أسرع أو أبطأ حسب مراجعة الهيئة.

الإقرارات والسداد

تقدّم الشركات المسجَّلة إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبر إمارات تاكس — ربع سنوياً لمعظم الشركات، فيما تُسند الهيئة تقديماً شهرياً للشركات الأكبر. ويُستحق كل إقرار، مع أي سداد، خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية.

والآلية بسيطة: تفرض 5% ضريبة مخرجات على مبيعاتك الخاضعة للضريبة، وتسترد ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتك التجارية، وتدفع للهيئة الفرق (أو تطلب استرداداً إذا تجاوزت المدخلات المخرجات).

النِسَب: القياسية والصفرية والمعفاة

ليس كل شيء يخضع لنسبة 5%. والتمييز بين النسبة الصفرية (0% مع إمكانية استرداد ضريبة المدخلات) والإعفاء (لا ضريبة ولا استرداد لضريبة المدخلات) يحمل أهمية كبيرة.

الفئة	النسبة	أمثلة معتادة
خاضعة للنسبة القياسية	5%	معظم السلع والخدمات
خاضعة لنسبة صفرية	0%	الصادرات خارج دول الخليج، النقل الدولي، بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم، أول توريد لعقار سكني جديد، المعادن الثمينة الاستثمارية
معفاة	لا ضريبة، ولا استرداد للمدخلات	بعض الخدمات المالية، الأراضي الفضاء، النقل المحلي للركاب، العقارات السكنية بعد أول توريد

ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة الشركات — لا تخلط بينهما

هاتان ضريبتان مختلفتان تماماً، وكثير من الشركات في الإمارات يخضع لكليهما.

	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الشركات
النسبة	5%	9% (0% دون 375,000 درهم من الأرباح)
تُفرض على	المعاملات (ضريبة استهلاك)	صافي الأرباح
حد التسجيل	375,000 درهم من التوريدات الخاضعة	جميع الشركات يجب أن تسجّل
الإقرارات	عادةً ربع سنوية	سنوية، خلال 9 أشهر من نهاية السنة

إذا كانت شركتك تبيع سلعاً أو خدمات خاضعة للضريبة فوق الحد وتحقق أرباحاً، فستتعامل مع الضريبتين. وتذكّر أن التسجيل في ضريبة الشركات خطوة إلزامية منفصلة عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة — على كل شركة القيام بها، حتى أعمال المناطق الحرة التي تدفع 0%. وللجانب الخاص بضريبة الشركات، انظر دليلنا المواعيد النهائية لضريبة الشركات في الإمارات 2026 وملاحظة إعفاء الأعمال الصغيرة المنتهي في 2026.

الغرامات المترتبة على الخطأ

تشمل الغرامات الإدارية للهيئة الاتحادية للضرائب على مخالفات ضريبة القيمة المضافة:

المخالفة	الغرامة
التأخر في التسجيل أو عدمه	10,000 درهم
التأخر في تقديم الإقرار	1,000 درهم في المرة الأولى، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً
التأخر في سداد الضريبة المستحقة	2% من الضريبة غير المسددة فوراً، ثم غرامات شهرية على الرصيد
فواتير أو سجلات ضريبية غير صحيحة	غرامات ثابتة إضافية

التسجيل في الوقت المحدد والتقديم كل ربع سنة أرخص بكثير من البديل.

المناطق الحرة والمناطق المحددة

تنطبق ضريبة القيمة المضافة على شركات المناطق الحرة أيضاً. وبعض المناطق الحرة مصنَّفة كـمناطق محددة، تُعامَل كأنها خارج الإمارات بالنسبة لضريبة بعض السلع — لكن هذا لا يعفيك من التسجيل عند تجاوز الحد، والخدمات تُعامَل عموماً بشكل اعتيادي. تحقّق دائماً من الوضع الخاص بمنطقتك.

دعم زيتب لضريبة القيمة المضافة

تساعد زيتب العملاء على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر إمارات تاكس، واستخراج رقم التسجيل الضريبي، ومتابعة المواعيد النهائية للتقديم حتى لا تتأخر الإقرارات — بالتنسيق مع التزامات ضريبة الشركات. ولا نضيف أي هامش على رسوم الهيئة.

خدمات ضريبة الشركات والقيمة المضافة | المواعيد النهائية لضريبة الشركات 2026 | إعفاء الأعمال الصغيرة ينتهي في 2026

الأسئلة الشائعة

ما حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟ يصبح التسجيل إلزامياً عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة (أو يُتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة). والتسجيل الاختياري متاح من 187,500 درهم.

هل ضريبة القيمة المضافة هي نفسها ضريبة الشركات؟ لا. ضريبة القيمة المضافة ضريبة بنسبة 5% على المعاملات؛ أما ضريبة الشركات فهي ضريبة بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم. ولكلٍّ تسجيل وإقرارات وحدود منفصلة، وكثير من الشركات يتعامل مع الاثنتين.

كم مرة أقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟ تقدّم معظم الشركات إقراراتها ربع سنوياً عبر إمارات تاكس؛ وتُسند الهيئة التقديم الشهري للشركات الأكبر. ويُستحق الإقرار والسداد خلال 28 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية.

ما غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ غرامة إدارية ثابتة قدرها 10,000 درهم.

هل يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ نعم. تنطبق ضريبة القيمة المضافة على أعمال المناطق الحرة، والتسجيل مطلوب عند بلوغ الحد. وبعض المناطق مناطق محددة بمعاملة خاصة للسلع، لكن ذلك لا يلغي التزام التسجيل.

هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. تعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة على أنشطتك المحددة وقد تتغيّر. تحقّق من وضعك مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضرائب مسجّل.