المواعيد النهائية لضريبة الشركات في الإمارات 2026 — ماذا تسجّل وتقدّم وتسدّد

الخلاصة السريعة: يجب على كل شركة في الإمارات التسجيل لضريبة الشركات عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب — بما في ذلك شركات المناطق الحرة التي تتوقع نسبة 0٪. ضريبة الشركات هي 0٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9٪ على ما يزيد. يجب على الشركات الجديدة التسجيل خلال 3 أشهر من تأسيسها. ويُقدَّم الإقرار الضريبي ويُسدَّد المستحق خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية — أي 30 سبتمبر 2026 للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025. التأخر في التسجيل يكلّف 10,000 درهم، وتبدأ غرامة التأخر في التقديم من 500 درهم شهريًا.

إذا كانت سنتك المالية تتبع السنة الميلادية (1 يناير – 31 ديسمبر)، فإن أهم تاريخ في رزنامة 2026 لديك هو 30 سبتمبر 2026 — موعد تقديم أول إقرار سنوي كامل وسداد الضريبة. إليك بالضبط من عليه فعل ماذا، ومتى.

أهم مواعيد ضريبة الشركات لعام 2026

الالتزام	على من ينطبق	الموعد النهائي
التسجيل لضريبة الشركات	جميع الشركات (البر الرئيسي + المناطق الحرة)	خلال 3 أشهر من التأسيس
التسجيل (الأشخاص الطبيعيون)	أصحاب الأعمال الفردية بإيرادات تتجاوز مليون درهم سنويًا	31 مارس من العام التالي
تقديم الإقرار + السداد (سنة منتهية 31 ديسمبر 2025)	جميع الخاضعين المسجّلين	30 سبتمبر 2026
تقديم الإقرار + السداد (سنة منتهية 31 مارس 2026)	جميع الخاضعين المسجّلين	31 ديسمبر 2026
إعفاء الأعمال الصغيرة — آخر فترة مؤهلة	الشركات بإيرادات ≤ 3 مليون درهم	فترات ضريبية تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026

من يجب عليه التسجيل؟

التسجيل إلزامي ومنفصل عن تقديم الإقرار. تسجّل مرة واحدة للحصول على رقم تسجيل ضريبي، ثم تقدّم الإقرار سنويًا.

• شركات البر الرئيسي — كل شركة ذات مسؤولية محدودة ومؤسسة فردية وشركة مدنية يجب أن تسجّل، بغض النظر عن الإيرادات أو الأرباح.
• شركات المناطق الحرة — نعم، يجب التسجيل أيضًا. قد يدفع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0٪ على الدخل المؤهل، لكن التسجيل وتقديم الإقرار يبقيان إلزاميين. لا يوجد "إعفاء للمناطق الحرة" من التسجيل.
• الأشخاص الطبيعيون (المستقلون، أصحاب الأعمال الفردية) — يلزمهم التسجيل فقط إذا تجاوزت إيرادات العمل مليون درهم في السنة الميلادية. من تجاوز هذا الحد في 2025 كان موعد تسجيله 31 مارس 2026.

يجب على الكيانات الجديدة التسجيل خلال 3 أشهر من تاريخ التأسيس. أما الشركات القائمة فكان عليها التسجيل خلال 2024–2025 وفق الجدول الزمني للهيئة — وإن فاتك الموعد، سجّل الآن واستشر مستشارك بشأن شروط إعفاء الغرامات.

قاعدة الـ 9 أشهر: متى يُقدَّم الإقرار ويُسدَّد المستحق

موعد تقديمك هو 9 أشهر بعد نهاية فترتك الضريبية الأولى. يُقدَّم الإقرار ويُسدَّد المبلغ في التاريخ نفسه — لا توجد مهلة منفصلة للسداد.

نهاية السنة المالية	موعد الإقرار + السداد
31 ديسمبر 2025	30 سبتمبر 2026
31 مارس 2026	31 ديسمبر 2026
30 يونيو 2026	31 مارس 2027

معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة في الإمارات تستخدم السنة الميلادية، لذا فإن 30 سبتمبر 2026 هو الموعد الأهم للغالبية.

شركات المناطق الحرة: هل ما زلت تدفع 0٪؟

يحتفظ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة بنسبة 0٪ على الدخل المؤهل فقط، وبشرط استيفاء كل الشروط:

• وجود محتوى اقتصادي كافٍ في الإمارات (مكتب وموظفون ونشاط فعلي في المنطقة).
• تحقيق دخل مؤهل وفق تعريف الهيئة.
• البقاء ضمن حد الـ de minimis — يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة أقل من 5٪ من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم.
• الاحتفاظ بقوائم مالية مدققة والالتزام بقواعد أسعار التحويل.

أي إخلال بشرط قد يفقدك صفة الشخص المؤهل — فتُفرض 9٪ لتلك السنة وربما السنوات الأربع التالية. الدخل غير المؤهل يخضع لـ 9٪ في كل الأحوال. الخلاصة: نسبة 0٪ ليست تلقائية، وليست مبررًا لتجاوز التسجيل أو التقديم.

إعفاء الأعمال الصغيرة في عامه الأخير

يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة للشركات بإيرادات أقل من 3 مليون درهم أن تُعامَل كأنها بلا دخل خاضع للضريبة — أي 0٪ فعليًا. وينطبق فقط على الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. يجب اختياره صراحةً في الإقرار؛ فهو لا يُطبَّق تلقائيًا. واعتبارًا من 2027، على هذه الشركات احتساب الدخل الخاضع للضريبة ودفع 9٪ فوق حد 375,000 درهم. (تناولنا التفاصيل في مقال إعفاء الأعمال الصغيرة ينتهي في 2026.)

غرامات تجاوز المواعيد النهائية

العقوبات الإدارية للهيئة (قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023) تتراكم بسرعة:

المخالفة	الغرامة
التأخر/التخلف عن التسجيل	10,000 درهم (مرة واحدة)
التأخر في تقديم الإقرار	500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا، ثم 1,000 درهم شهريًا
التأخر في سداد الضريبة	14٪ سنويًا على المبلغ غير المسدد، تتراكم شهريًا
سجلات غير صحيحة/ناقصة	غرامات ثابتة إضافية

الشركة التي تتأخر في التسجيل وتقدّم الإقرار متأخرة ثلاثة أشهر وتسدّد متأخرة قد تواجه بسهولة أكثر من 11,500 درهم قبل الفوائد. المواعيد ثابتة والهيئة تطبّقها.

ما الذي يجب فعله قبل 30 سبتمبر 2026

1. تأكد من تسجيلك على إمارات تاكس وحصولك على رقم التسجيل الضريبي.
2. حدّد نهاية سنتك المالية واحسب موعد الـ 9 أشهر.
3. رتّب دفاترك — يتطلب تقديم الإقرار قوائم مالية سليمة لا كشوف حساب بنكية.
4. اتخذ قرارك بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة إذا كانت الإيرادات أقل من 3 مليون درهم (هذا آخر عام مؤهل لمعظم الشركات).
5. خصّص ميزانية للسداد — فهو مستحق في يوم تقديم الإقرار نفسه.
6. منطقة حرة؟ وثّق وضعك كشخص مؤهل — المحتوى الاقتصادي والدخل المؤهل وحد الـ de minimis مع تدقيق.

الأسئلة الشائعة

متى الموعد النهائي لضريبة الشركات في الإمارات 2026؟ للشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025، يُقدَّم الإقرار ويُسدَّد المستحق بحلول 30 سبتمبر 2026 — أي بعد 9 أشهر من نهاية السنة. وتختلف المواعيد حسب نهاية السنة المالية.

هل يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل لضريبة الشركات؟ نعم. على كل شركة منطقة حرة التسجيل في إمارات تاكس وتقديم الإقرار، حتى لو كانت مؤهلة لنسبة 0٪.

ما غرامة عدم التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات؟ غرامة إدارية لمرة واحدة قدرها 10,000 درهم للتخلف عن التسجيل في الموعد.

ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟ 0٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9٪ على ما يزيد. وقد يطبّق الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0٪ على الدخل المؤهل.

هل ما زال إعفاء الأعمال الصغيرة متاحًا في 2026؟ نعم، لكن 2026 هو العام الأخير المؤهل. ينطبق على الفترات المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026 للشركات بإيرادات أقل من 3 مليون درهم، ويجب اختياره في الإقرار.

هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية — تعتمد نتائج ضريبة الشركات على هيكل عملك. تحقق من وضعك مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشار ضريبي معتمد.

بحاجة إلى مساعدة للالتزام بالموعد؟ خدمات ضريبة الشركات | الدليل الكامل لضريبة الشركات | احجز فحص PRO صحي مجاني